在深圳，無論是零售小店還是科創(chuàng)企業(yè)，只要發(fā)生了銷售行為，即使客戶沒有索取發(fā)票，這筆收入也必須依法記賬并納稅。企業(yè)運營中常遇到“無票收入”場景—客戶未索要發(fā)票，但交易已實際發(fā)生。這類收入如何做賬?是否需要納稅?不納稅有何后果? 今天小編就來詳細結(jié)合稅務(wù)政策與代理記賬事務(wù)，為企業(yè)提供可參考的操作指南。

　　一、無票收入是什么?必須做賬報稅嗎?

　　無票收入并非 “逃稅收入”，指客戶購買商品或服務(wù)后未索要發(fā)票，但錢已到賬、貨已交付(或服務(wù)已提供)的收入。核心原則：不管開沒開票，只要符合收入確認(rèn)條件，就必須做賬、繳稅—— 這是《企業(yè)所得稅法》《增值稅暫行條例》的明確要求，也是金稅四期監(jiān)控的重點。

　　深圳企業(yè)常見無票收入場景：

　　零售行業(yè)：超市、便利店向個人銷售商品，消費者未要票;

　　服務(wù)行業(yè)：設(shè)計、咨詢公司完成項目，客戶暫不索要發(fā)票;

　　電商 / 私域：微信、支付寶收款的個人訂單，未開具發(fā)票。

　　二、深圳無票收入納稅計算：以案例說明

　　案例1：小規(guī)模納稅人(季度銷售額未超30萬元)

　　深圳某電商企業(yè)2025年第三季度銷售商品收入25萬元(其中無票收入10萬元)，均未開具發(fā)票。

　　增值稅：季度銷售額未超30萬元，享受免稅政策，無需繳納增值稅。

　　企業(yè)所得稅：假設(shè)無成本費用扣除，應(yīng)納稅所得額=25萬元×25%(假設(shè)適用稅率)=6.25萬元(實際需根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整)。

　　案例2：一般納稅人(銷售服務(wù))

　　深圳某咨詢公司2025年12月提供咨詢服務(wù)收入50萬元(其中無票收入20萬元)，適用6%增值稅稅率。

　　增值稅銷項稅額：50萬元×6%=3萬元(無票收入與有票收入合并計算)。

　　企業(yè)所得稅：假設(shè)成本費用扣除后應(yīng)納稅所得額為40萬元，適用25%稅率，需繳納企業(yè)所得稅10萬元。

　　三、不繳納的后果：深圳真實案例 + 處罰標(biāo)準(zhǔn)

　　金稅四期通過銀行流水、庫存數(shù)據(jù)、平臺交易記錄等可精準(zhǔn)核查無票收入，隱匿不報屬于偷稅，后果嚴(yán)重：

　　1. 補稅 + 滯納金：需補繳少繳的稅款，滯納金按日加收萬分之五(年化 18.25%)，越晚補罰越多;

　　2. 罰款：處少繳稅款 50% 以上 5 倍以下罰款，深圳某貿(mào)易公司因漏報無票收入被罰款 12 萬;

　　3. 信用懲戒：企業(yè)被列入 “稅收違法黑名單”，影響招投標(biāo)、貸款、資質(zhì)辦理，法人和財務(wù)負(fù)責(zé)人受限;

　　4. 刑事責(zé)任：若逃避繳納稅款數(shù)額較大(占應(yīng)納稅額 10% 以上)，可能構(gòu)成逃稅罪，面臨刑事處罰。

　　四、深圳企業(yè)代理記賬公司做賬全套流程

　　對于缺乏專業(yè)財務(wù)人員的中小企業(yè)，委托代理記賬公司可高效完成賬務(wù)處理與稅務(wù)申報。以深圳代理記賬公司標(biāo)準(zhǔn)流程為例：

　　1. 簽訂服務(wù)合同

　　明確服務(wù)內(nèi)容(如做賬、報稅、工商年檢)、費用(小規(guī)模納稅人約200-500元/月，一般納稅人約500-1000元/月)及雙方權(quán)責(zé)。

　　2. 票據(jù)交接

　　企業(yè)每月將原始票據(jù)(如發(fā)票、銀行回單、費用單據(jù)等)送至代理記賬公司，或由外勤會計上門取票。代理記賬公司對票據(jù)進行初步整理，檢查票據(jù)真實性、合法性。

　　3. 會計做賬

　　賬務(wù)處理：根據(jù)票據(jù)編制記賬憑證，登記總賬、明細賬，出具財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)。

　　稅務(wù)計算：根據(jù)企業(yè)類型(小規(guī)模/一般納稅人)及業(yè)務(wù)類型，計算增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅等應(yīng)納稅額。

　　稅務(wù)申報：通過電子稅務(wù)局完成增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報，并生成稅款繳納憑證。

　　4. 企業(yè)回訪與政策反饋

　　資料返還：將稅單、財務(wù)報表、納稅申報表等返還企業(yè)，并與企業(yè)出納對賬。

　　政策通知：及時反饋最新財稅政策(如稅收優(yōu)惠、申報流程變更)，協(xié)助企業(yè)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。

　　下月安排：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)計劃，提前規(guī)劃下月賬務(wù)處理重點(如成本費用控制、發(fā)票開具等)。

　　總結(jié)：

        對于很多深圳的中心型企業(yè)而言，每月需要處理大量的無票收入。這也是困擾很多會計或財務(wù)的問題。不管深圳企業(yè)面對無票收入時，也都需要牢記“收入確認(rèn)是前提，做賬申報是義務(wù)，憑證留存是保障”。通過規(guī)范賬務(wù)處理、如實申報納稅，可避免稅務(wù)風(fēng)險，維護企業(yè)信譽。另外在深圳市面上缺乏財務(wù)能力的企業(yè)很多，需要在選擇專業(yè)代理記賬公司的時候，謹(jǐn)慎小心。深圳君林企業(yè)財務(wù)代理有限公司，是以“案例多、全國多城市布局、財稅專業(yè)經(jīng)驗豐富優(yōu)勢”的特色，針對“不穩(wěn)定、成本高、稅務(wù)風(fēng)險、效率低、不專業(yè)”5大企業(yè)痛點財稅問題，制定了專業(yè)高效服務(wù)流程及方案落地輔導(dǎo)，真正降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，保障企業(yè)財稅安全。