出口退稅是跨境電商企業(yè)降低成本、提升資金周轉(zhuǎn)效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著2025年國(guó)家稅務(wù)總局“離境即退稅”政策落地，以及9610、9710、9810等監(jiān)管模式的完善，跨境電商退稅流程更規(guī)范，但也對(duì)企業(yè)合規(guī)性提出更高要求。很多企業(yè)存在疑問(wèn)：跨境電商B2C能退稅嗎?不同模式下該怎么申報(bào)退稅?本文結(jié)合最新政策與實(shí)操案例，系統(tǒng)解析跨境電商出口退稅的核心邏輯與操作路徑。

　　一、核心疑問(wèn)：跨境電商B2C能退稅嗎?答案是“符合條件即可退”

　　不少企業(yè)認(rèn)為B2C零售出口訂單零散，無(wú)法享受出口退稅，這是常見(jiàn)誤區(qū)。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》及2025年最新補(bǔ)充規(guī)定，跨境電商B2C(主要對(duì)應(yīng)9610監(jiān)管模式，即跨境貿(mào)易電子商務(wù)直郵出口)只要滿(mǎn)足核心條件，就能正常申請(qǐng)出口退稅。

　　具體適用條件包括：

　　1. 企業(yè)為增值稅一般納稅人并已辦理出口退(免)稅備案;

　　2. 出口貨物取得標(biāo)注“出口退稅專(zhuān)用”的海關(guān)報(bào)關(guān)單(電子信息需完整一致);

　　3. 貨物在退稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯(特殊情況可按規(guī)定免于提供收匯材料);

　　4. 外貿(mào)企業(yè)需取得與出口貨物匹配的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，生產(chǎn)企業(yè)需確保貨物為自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物。

　　需要注意的是，小規(guī)模納稅人的B2C出口業(yè)務(wù)無(wú)法享受退稅，但可辦理出口免稅，無(wú)需繳納增值稅。此外，綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電商B2C企業(yè)，若符合“無(wú)票免稅”政策條件(如未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票但真實(shí)出口)，可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅優(yōu)惠，無(wú)需辦理退稅申報(bào)。

　　二、跨境電商出口退稅全流程：從資質(zhì)備案到退稅到賬(2026最新版)

　　無(wú)論B2B(9710模式)、B2C(9610模式)還是海外倉(cāng)(9810模式)，跨境電商出口退稅的核心流程可分為“資質(zhì)備案-單證準(zhǔn)備-分類(lèi)申報(bào)-審核到賬-單證留存”五大環(huán)節(jié)，不同模式的差異主要體現(xiàn)在申報(bào)細(xì)節(jié)上。

　　(一)前置環(huán)節(jié)：完成資質(zhì)備案，筑牢退稅基礎(chǔ)

　　這是退稅的前提，未完成備案將無(wú)法申報(bào)。企業(yè)需依次完成以下步驟：

　　1. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)備案：向商務(wù)部門(mén)申請(qǐng)《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，完成電子口岸入網(wǎng)手續(xù)，獲取報(bào)關(guān)所需的IC卡或電子口岸賬號(hào)。

　　2. 完成出口退(免)稅備案：登錄電子稅務(wù)局，填寫(xiě)《出口退(免)稅備案表》，上傳企業(yè)基本信息、銀行賬戶(hù)信息、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)備案材料等，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后生效。小規(guī)模納稅人無(wú)需辦理此備案，直接申報(bào)免稅即可。

　　3. 開(kāi)立外匯賬戶(hù)：在銀行開(kāi)立對(duì)公外匯賬戶(hù)，確保收匯資金能正常入賬，便于后續(xù)退稅審核時(shí)資金流核查。

　　(二)核心準(zhǔn)備：收集完整合規(guī)單證，避免因證受阻

　　單證的完整性、真實(shí)性是退稅審核的關(guān)鍵，缺失或不符將直接導(dǎo)致退稅失敗或延遲。核心單證包括三類(lèi)：

　　報(bào)關(guān)憑證：出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專(zhuān)用)，需確保報(bào)關(guān)單上的商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等信息與后續(xù)發(fā)票信息一致，且監(jiān)管代碼準(zhǔn)確(9610/B2C、9710/B2B、9810/海外倉(cāng))。

　　進(jìn)貨憑證：外貿(mào)企業(yè)需提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(一般納稅人)，發(fā)票信息需與報(bào)關(guān)單嚴(yán)格匹配;生產(chǎn)企業(yè)無(wú)需單獨(dú)提供進(jìn)貨發(fā)票，按自產(chǎn)貨物申報(bào)即可。綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)無(wú)票的B2C企業(yè)，可憑報(bào)關(guān)單等材料申請(qǐng)免稅。

　　輔助憑證：收匯憑證(如結(jié)匯水單)、出口合同、物流運(yùn)輸單據(jù)(提單、運(yùn)單);9810海外倉(cāng)模式還需額外準(zhǔn)備海外倉(cāng)訂倉(cāng)單、租賃協(xié)議等，且在貨物銷(xiāo)售后15日內(nèi)留存銷(xiāo)售記賬憑證、明細(xì)賬等佐證資料。

　　(三)分類(lèi)申報(bào)：按出口模式精準(zhǔn)申報(bào)，9810模式可享“離境即退稅”

　　2026年退稅申報(bào)的核心變化是9810海外倉(cāng)模式的“離境即退稅、銷(xiāo)售再核算”政策，不同模式申報(bào)流程略有差異，具體如下：

　　1. 9610(B2C直郵)/9710(B2B直接出口)模式：貨物報(bào)關(guān)離境后，登錄電子稅務(wù)局或單一窗口，選擇“出口退(免)稅申報(bào)”模塊，填寫(xiě)申報(bào)明細(xì)表，上傳報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收匯憑證等電子資料，區(qū)分“自營(yíng)出口”或“代理出口”類(lèi)型完成申報(bào)。9610模式支持匯總申報(bào)，可降低零散訂單的申報(bào)工作量。

　　2. 9810(出口海外倉(cāng))模式：按2025年國(guó)家稅務(wù)總局新規(guī)，貨物報(bào)關(guān)離境后即可申報(bào)預(yù)退稅，無(wú)需等待實(shí)際銷(xiāo)售。申報(bào)時(shí)需在明細(xì)表“退(免)稅業(yè)務(wù)類(lèi)型”欄填寫(xiě)“海外倉(cāng)預(yù)退”(代碼HWC-YT)，區(qū)分已銷(xiāo)售和未銷(xiāo)售貨物分別申報(bào);未區(qū)分的統(tǒng)一按未銷(xiāo)售辦理預(yù)退稅。后續(xù)需在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日前，根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況完成核算，多退少補(bǔ)。

　　(四)審核與到賬：耐心等待核查，首次退稅需實(shí)地核查

　　提交申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)單證一致性、業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審核，審核流程分為線上系統(tǒng)審核和線下核查：

　　常規(guī)審核：系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯等電子信息，無(wú)異常的話1-2個(gè)月內(nèi)可完成審核;有疑點(diǎn)的將通知企業(yè)補(bǔ)充說(shuō)明材料。

　　實(shí)地核查：新成立未滿(mǎn)一年的企業(yè)首次申報(bào)退稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)實(shí)地核查企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、賬務(wù)情況、單證留存情況，核查通過(guò)后才會(huì)放款。

　　退稅到賬：審核通過(guò)后，退稅款將直接劃撥至企業(yè)備案的銀行賬戶(hù)，到賬時(shí)間一般為審核通過(guò)后1-2周。

　　(五)收尾環(huán)節(jié)：完成單證備案，留存5年備查

　　退稅到賬不代表流程結(jié)束，企業(yè)需在申報(bào)退稅后15日內(nèi)，將出口合同、報(bào)關(guān)單、運(yùn)單、發(fā)票等資料按規(guī)定備案(可選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式)，保存期為5年。9810模式的銷(xiāo)售佐證資料需單獨(dú)留存，稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查時(shí)需能及時(shí)提供。

　　三、實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)提示：避開(kāi)這4個(gè)常見(jiàn)“坑”，確保退稅合規(guī)

　　結(jié)合實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，很多企業(yè)退稅失敗或被追繳稅款，都是因?yàn)楹鲆暳艘韵嘛L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　　1. 模式混淆風(fēng)險(xiǎn)：錯(cuò)用監(jiān)管代碼(如將9610申報(bào)為0110一般貿(mào)易)，或未按9810模式要求完成預(yù)退稅核算，將導(dǎo)致退稅延遲或被駁回。建議申報(bào)前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑。

　　2. “四流不一致”風(fēng)險(xiǎn)：報(bào)關(guān)主體、退稅主體、合同主體、收匯主體不匹配(如A公司報(bào)關(guān)、B公司申請(qǐng)退稅)，或發(fā)票與報(bào)關(guān)單信息不符，容易被認(rèn)定為違規(guī)，面臨補(bǔ)稅罰款。多主體運(yùn)營(yíng)企業(yè)可選擇委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅，簽訂規(guī)范代理協(xié)議并獲取“代理出口貨物證明”。

　　3. 單證虛假或缺失風(fēng)險(xiǎn)：偽造發(fā)票、報(bào)關(guān)單，或未按規(guī)定留存?zhèn)浒竼巫C，一旦被核查發(fā)現(xiàn)，將被追回已退稅款，還可能被取消退稅資格。無(wú)票企業(yè)需合規(guī)適用“無(wú)票免稅”政策，切勿偽造憑證。

　　4. 收匯逾期風(fēng)險(xiǎn)：未在退稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯，又未按規(guī)定申請(qǐng)延期，將無(wú)法享受退稅。建議提前規(guī)劃收匯節(jié)奏，特殊情況及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。

　　四、結(jié)語(yǔ)：合規(guī)是退稅的前提，專(zhuān)業(yè)規(guī)劃提升效率

　　綜上所述，跨境電商B2C(9610模式)符合條件即可享受出口退稅，小規(guī)模納稅人可辦理免稅;9710、9810等模式的退稅流程已逐步簡(jiǎn)化，尤其是9810的“離境即退稅”政策，能有效加速企業(yè)資金回流。但退稅的核心是合規(guī)，企業(yè)需確保資質(zhì)齊全、單證完整、流程規(guī)范，避開(kāi)“四流不一致”等常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜(如多主體、多平臺(tái))的企業(yè)，建議委托專(zhuān)業(yè)財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理，精準(zhǔn)匹配政策要求、規(guī)范申報(bào)流程，既能避免退稅風(fēng)險(xiǎn)，也能節(jié)省人力成本。2026年跨境電商出口退稅政策持續(xù)優(yōu)化，企業(yè)需及時(shí)關(guān)注政策變化，充分享受政策紅利，為業(yè)務(wù)擴(kuò)張注入資金動(dòng)力。