在深圳創(chuàng)業(yè)，不少人會選擇個體工商戶的形式，因?yàn)槠渥粤鞒毯唵?、?jīng)營靈活。但隨之而來的疑問也很多：拿到個體戶營業(yè)執(zhí)照就必須交稅嗎?具體該怎么報稅?有沒有不用交稅的營業(yè)執(zhí)照類型?

　　一、深圳個體戶營業(yè)執(zhí)照需要交稅嗎?

　　不是拿到營業(yè)執(zhí)照就必須要交稅，納稅義務(wù)取決于實(shí)際經(jīng)營情況和是否符合稅收優(yōu)惠條件。 營業(yè)執(zhí)照的核心作用是確認(rèn)經(jīng)營主體資格，而非直接產(chǎn)生納稅義務(wù)。具體是否交稅、交多少，需結(jié)合銷售額、稅種、優(yōu)惠政策綜合判斷。

　　1. 看銷售額：小規(guī)模納稅人有明確免稅額度（具體怎么報稅，請參考:小規(guī)模納稅人報稅怎么報）

　　2. 看稅種：主要繳納增值稅和個人所得稅(經(jīng)營所得)

　　個體戶無需繳納企業(yè)所得稅，核心稅種為兩種，是否繳納需分別判斷：

　　增值稅：如上述，超免稅額度才需繳納，且附加稅(城建稅、教育費(fèi)附加等)以增值稅為計稅依據(jù)，增值稅免征則附加稅同步免征;

　　個人所得稅(經(jīng)營所得)：若個體戶盈利，需按規(guī)定繳納;若處于虧損狀態(tài)，則無需繳納。2027年底前，年應(yīng)納稅所得額≤200萬元的部分，可享受減半征收優(yōu)惠，實(shí)際稅負(fù)最低僅0.25%。

　　3. 看行業(yè)：特定行業(yè)可享全額免稅

　　從事農(nóng)業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的個體戶，可享受更徹底的免稅政策：銷售自產(chǎn)的蔬菜、谷物、水果、中藥材等農(nóng)產(chǎn)品，不僅免征增值稅，相關(guān)個人所得稅也可享受減免。

　　二、深圳個體戶營業(yè)執(zhí)照是怎么報稅的?

　　第一步：完成稅務(wù)登記(領(lǐng)照后30日內(nèi))

　　第二步：確定征收方式(兩種主流方式，按需選擇)

　　征收方式適用場景計稅規(guī)則優(yōu)勢

　　第三步：按期申報(線上為主，流程簡化)

　　第四步：繳納稅款(申報后15日內(nèi))

　　申報完成后，若有應(yīng)納稅額，需在申報期結(jié)束后15日內(nèi)繳納：可通過電子稅務(wù)局綁定的銀行賬戶自動扣款，或前往銀行柜臺繳納。逾期未繳會產(chǎn)生滯納金，每日按滯納稅款的萬分之五計算。

　　年報提醒：每年1-6月完成工商年報

　　除了稅務(wù)申報，個體戶還需在每年1月1日-6月30日通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”完成工商年報，公示年度經(jīng)營情況、納稅信息等，未按時年報會被列入經(jīng)營異常名錄。

　　三、深圳哪種營業(yè)執(zhí)照不用交稅?

　　沒有任何一種營業(yè)執(zhí)照是“天生不用交稅”的，能否免稅取決于經(jīng)營業(yè)務(wù)、銷售額和政策條件。以下幾種情況的營業(yè)執(zhí)照，在符合要求時可實(shí)現(xiàn)“不用交稅”，其中個體戶相關(guān)場景最常見：

　　1. 符合“雙免”條件的個體戶營業(yè)執(zhí)照

    　　這是深圳個體戶最易享受的“免稅福利”，即同時免征增值稅和個人所得稅(經(jīng)營所得)，需滿足3個核心條件：

    　　銷售額達(dá)標(biāo)：季度銷售額≤30萬元(或月銷售額≤10萬元)，年度銷售額≤120萬元;

    　　開票合規(guī)：僅開具增值稅普通發(fā)票，未開具專用發(fā)票;

    　　業(yè)務(wù)真實(shí)：同一自然人名下僅1家個體戶享受，且做到“三流合一”(合同流、資金流、發(fā)票流一致)。

    　　案例：深圳某個體戶開家政服務(wù)部，每月銷售額8萬元，全部開具普通發(fā)票，年度銷售額96萬元，即可享受“雙免”，無需繳納任何稅款。

　　2. 從事免稅行業(yè)的營業(yè)執(zhí)照(含個體戶、合作社等)

    　　無論哪種類型的營業(yè)執(zhí)照，只要經(jīng)營國家規(guī)定的免稅項目，即可免繳對應(yīng)稅款，常見場景包括：

    　　農(nóng)民專業(yè)合作社營業(yè)執(zhí)照：銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅和企業(yè)所得稅;

    　　個體戶營業(yè)執(zhí)照：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(如蔬菜、水果)、提供農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)等，免征增值稅和經(jīng)營所得個人所得稅;

    　　非營利性組織營業(yè)執(zhí)照：從事公益事業(yè)取得的收入，免征企業(yè)所得稅(但經(jīng)營應(yīng)稅項目仍需繳稅)。

　　3. 未開展經(jīng)營活動的營業(yè)執(zhí)照(所有類型)

　　    若拿到營業(yè)執(zhí)照后未實(shí)際經(jīng)營，沒有任何收入，可進(jìn)行“零申報”，無需繳納稅款。但需注意：零申報不能長期連續(xù)(一般不超過6個月)，否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，需提供無經(jīng)營活動的證明材料(如租賃合同、未開業(yè)說明等)。

　　四、深圳個體戶報稅常見誤區(qū)(避坑指南)

    　　誤區(qū)1：“個體戶不用記賬”—— 注冊資金20萬元以上，或月銷售額4萬元以上的個體戶，必須設(shè)置復(fù)式賬;達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的也需建立簡易賬(記錄收入、支出明細(xì))，以備稅務(wù)核查;

    　　誤區(qū)2：“超免稅額度只繳超出部分”—— 若季度銷售額35萬元，需就全部35萬元按1%繳納增值稅，而非僅對超出30萬元的5萬元繳稅;

    　　誤區(qū)3：“核定征收就不用管銷售額”—— 實(shí)際銷售額超過核定額度20%以上時，必須主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整，否則可能被轉(zhuǎn)為查賬征收并補(bǔ)繳稅款;

    　　誤區(qū)4：“殘疾人經(jīng)營就全免稅”—— 僅殘疾人個人提供加工、修理修配勞務(wù)可免征增值稅，其他經(jīng)營項目仍需按規(guī)定繳稅，安置殘疾人就業(yè)的可享受定額減免。

　　深圳個體戶必知的納稅義務(wù)與經(jīng)營規(guī)模、賬目健全程度密切相關(guān)。通過合規(guī)申報與政策利用，創(chuàng)業(yè)者可在履行納稅義務(wù)的同時，最大化享受稅收紅利。建議定期咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)，確保稅務(wù)處理精準(zhǔn)無誤。